全國2010年7月高等教育自學考試
《稅法》試題和答案
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.關于稅收的表述，錯誤的說法是( B ) 1-1
A．稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征
B.稅收是一種特殊分配關系
C.國家征稅憑借的是財產權力
D.稅收是一個歷史范疇
2.以商品的流轉額和非商品的流轉額為征稅對象的稅類是( A ) 1-4
A.流轉稅 B.所得稅
C.財產稅 D.資源稅
3.最早開征增值稅的國家是( B )3-97
A.英國 B.法國
C.德國 D.美國
4.納稅人購進農業生產者銷售的農產品，可以抵扣的進項稅額為收購憑證所列金額乘以法定的扣除率。該扣除率是( C )3-114
A.7% B.10%
C.13% D.17%
5.目前，我國對娛樂活動等特定消費行為征收( D ) 4-157
A.增值稅 B.消費稅
C.特別消費稅 D.營業稅
6.我國現行在零售環節征收消費稅的商品有( A ) 4-151
A.金銀首飾 B.香煙
C.高級白酒 D.鍍金手表
7.根據營業稅法律制度規定，屬于營業稅納稅人的有( B )4-154
A.從事修理業的個人
B.將不動產無償贈送他人的某房地產公司
C.發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸企業
D.銷售手機，但不提供電信服務的商場
8.根據營業稅法律制度規定，我國目前征收營業稅的業務有( C )4-154
A.金融機構從事的金融期貨業務 B.非金融機構買賣金融期貨業務
C.金融機構代客買賣貨物期貨業務 D.非金融機構從事的貨物期貨業務
9.納稅人從事運輸業務的，其營業稅的納稅地點為( C ) 4-166
A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地
C.納稅人機構所在地 D.納稅人勞務發生地
10.關稅的納稅人在因海關誤征，多繳納稅款的情況下，有權向海關申請退稅，其申請期限為( C ) 7-265
A.自繳納稅款之日起3個月內 B.自繳納稅款之日起6個月內
C.自繳納稅款之日起1年內 D.自繳納稅款之日起3年內
11.不屬于我國企業所得稅納稅人的是( A )6-213
A.個人獨資企業 B.聯營企業
C.私營有限責任公司 D.有經營收入的事業單位
12.依據法律規定，企業提取的職工福利費準予在稅前扣除的數額是( C ) 6-220
A.不超過計稅工資總額5%的部分 B.不超過計稅工資總額14%的部分
C.不超過工資薪金總額14%的部分 D.不超過工資薪金總額5%的部分
13.企業所得稅納稅人在計算應納所得稅時，允許在稅前扣除的項目是( A ) 6-219
A.按國家規定為職工繳納的150萬元社會保險費
B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元
C.非廣告性贊助支出5萬元
D.稅收滯納金1萬元
14.依據稅法規定，應計入應稅所得額繳納企業所得稅的項目有( B ) 6-217
A.國債利息收入
B.企業接受的捐贈收入
C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
D.政府對納入預算管理的事業單位的財政撥款
15.某外商獨資工業加工企業，2008年2月在深圳經濟特區設立，其適用的所得稅稅率為( )
A.10% B.15%
C.20% D.25%
16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一定期限的個人。該期限是( A ) 5-181
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年
17.計算個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的項目是( D ) 5-188
A.財產租賃所得 B.稿酬所得
C.特許權使用費所得 D.股息紅利所得
18.從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應當在納稅年度終了后的一定期限內將應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。該期限為( A ) 5-202
A.30日 B.60日
C.1年 D.2年
19.2008年5月，某公民通過中國紅十字會向四川地震災區捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是( B ) 5-189
A.在稅前不允許扣除該款項
B.可以在稅前全額扣除
C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%
D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%
20.我國目前暫未征收資源稅的資源產品是( C )7-306
A.井礦鹽 B.鐵礦石
C.煤礦生產的天然氣 D.錳礦石
21.我國現行土地增值稅采用的稅率形式是( B )7-301
A.超額累進稅率 B.超率累進稅率
C.地區差別比例稅率 D.幅度差別比例稅率
22.城鎮土地使用稅的計稅依據是( C )7-303
A.納稅人實際占用土地的評估價格 B.納稅人實際占用土地的成交價格
C.納稅人實際占用土地的面積 D.納稅人實際占用土地的原值
23.房地產開發企業繳納土地增值稅時，可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金是( D )7-300
A.營業稅、印花稅
B.增值稅、印花稅
C.增值稅、印花稅、城市維護建設稅
D.營業稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加
24.城市維護建設稅采用的稅率形式是( D )7-310
A.單一比例稅率 B.復合比例稅率
C.幅度比例稅率 D.地區差別比例稅率
25.我國現行房產稅立法規定，實行從價計征的，其稅率為( B )7-289
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
26.甲向乙出售一幢價值100萬元的房屋，該行為的契稅納稅人是( B )7-274
A.甲 B.乙
C.甲和乙 D.由稅務機關指定甲或乙納稅
27.依法應當繳納車船稅的車輛是( D )7-293
A.拖拉機 B.自行車
C.電動自行車 D.輕型摩托車
28.根據現行房產稅法律制度規定，不征收房產稅的地區是( D )7-289
A.城市 B.縣城
C.建制鎮 D.農村
29.依法應當繳納印花稅的憑證是( C )7-282
A.建筑施工許可證 B.交通駕駛證
C.土地使用證 D.導游證
30.根據稅收征收管理法規定，稅務機關工作人員進行稅務檢查時，必須出示的證件是
( A )8-345
A.稅務檢查證 B.稅務機關介紹信
C.稅務人員工作證 D.稅務檢查人員身份證
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.根據增值稅法律制度規定，免于征收增值稅的事項有( BD ) 3-118
A.用于對外投資的自產工業產品
B.農業生產者銷售的自產初級農業產品
C.用于單位集體福利的自產副食品
D.向社會收購的古舊圖書
E.將購買的貨物分配給股東
32.根據稅法規定的征稅客體的性質，流轉稅法系的稅種法有( ABC )1-教材中沒有標準答案
A.增值稅法 B.消費稅法
C.營業稅法 D.房產稅法
E.關稅法
33.目前，制定了稅法典的國家有( ABCDE )1-45
A.美國 B.德國
C.日本 D.荷蘭
E.巴西
34．依法可以享受企業所得稅稅收優惠的產業有( AD )6-233
A.海水魚養殖業 B.熱帶魚養殖業
C.觀賞鳥飼養業 D.家禽飼養業
E.寵物飼養業
35.我國個人所得稅法規定，工資、薪金所得包括( ABCD )5-183
A.津貼 B.補貼
C.勞動分紅 D.年終加薪
E.獨生子女補貼
三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.納稅主體1-24
答：
納稅主體，是指依照法律法規規定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。
37.納稅申報8-328
答：
納稅申報是納稅人發生納稅義務后，依法在規定的時間內向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表及其他有關資料的一項征管制度。
38.關稅稅則7-255
答：
關稅稅則，又稱海關稅則，是根據國家的關稅政策和經濟政策，通過法定的立法程序對進出境貨物進行分類并制定相應的稅目稅率表，以及對分類總規則和稅目稅率表的運用進行規定和說明的法律規則。
39.稅收管理體制2-81
答：
稅收管理體制，作為一項基本的稅收法律制度，是指確認和保護中央政府和地方政府之間稅權關系的法律制度。
四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.簡述消費稅特點。4-133
答：
消費稅具有以下顯著特點：
（1）課征范圍具有選擇性；
（2）征稅環節具有單一性；
（3）稅率設計具有靈活性、差別性；
（4）征收方法具有多樣性；
（5）稅款征收具有重疊性；
（6）稅收負擔具有轉嫁性。
41.簡述貿易性商品關稅的納稅人。7-254
答：
貿易性商品來說，其納稅主體是：
（1）進口貨物的收貨人；
（2）出口貨物的發貨人；
（3）接受委托辦理有關貨物進出口手續的代理人。
42.簡述我國對外簽訂的稅收協定應遵循的原則。1-19
答：
在尊重國際慣例的基礎上，遵循以下原則
（1）堅持和維護所得來源稅收管轄權的優先原則；
（2）堅持稅收待遇對等的原則；
（3）堅持稅收饒讓的原則。
43.簡述稅務代理的原則。8-353
答：
一般認為，稅務代理必須遵守以下幾個基本原則：
（1）依法代理原則；
（2）自愿有償原則；
（3）獨立公正原則；
（4）保守秘密原則；
（5）維護國家利益和保護委托人合法權益相結合的原則。
五、論述題(本大題12分)
44.如何理解稅法的解釋應采取“有利于納稅人”原則？1-43
答：
（1）根據傳統稅法理論，稅收的無償性特征決定了國家無需承擔任何稅法上的義務，故稅法的解釋很少考慮納稅人的權利，僅僅應當關注如何促使行政機關運用最少的人力物力征得最多的稅收。稅法解釋的價值取向因此偏重于“有利于國庫”原則。
（2）隨著納稅人權利的勃興和私有財產保護的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉向“有利于納稅人”原則的價值取向，這是借鑒格式合同的解釋原則——“疑義利益解釋規則”或“不利解釋規則”提出的：“對格式條款的理解發生爭議的，應當按照通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。”
（3）行政機關既是解釋稅法者、又是稅收法律關系的一方當事人，存在很大的角色沖突，格式合同提供方的法律地位與稅收法律關系中征稅機關的法律地位，某種程度上是很相似的。因此，稅法解釋采取“有利于納稅人”原則，符合現代稅法保護納稅人權利的根本價值取向。
六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
45.某糧油加工企業，系增值稅一般納稅人。該企業2009年1月份發生下列業務：
（1）從某糧油供應公司（一般納稅人）購進東北地區優質水稻10萬千克，每千克0.9元，依法取得增值稅專用發票；
（2）銷售自制的米粉8萬千克，每千克2.7元，依法開具增值稅專用發票；
（3）銷售食用油2萬千克，每千克8元，依法開具增值稅專用發票；
（4）上期未抵扣進項稅款20 000元。
問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業2009年1月應納增值稅額的計算式。3-113~115
答：
（1）從農產品銷售部門購進水稻屬農產品，應按價款乘以13%計算進項稅額，即：
10萬×0.9×13%=1.17萬
（2）銷售自制米粉8萬千克，應按價款乘以13%計算銷項稅額，即：
8×2.7×13%≈2.81萬
（3）銷售食用油2萬千克，應按價款乘以13%計算銷項稅額，即：
2×8×13%≈2.08萬
（4）本期應納增值稅額計算公式為：當期銷項稅額-（當期進項稅額+上期未抵扣進項稅額）（2.81+2.08）-（1.17+2）=1.72萬元
該企業本期應繳納增值稅額為1.72萬元。
46.某外資公司2008年經營情況如下：
（1）實現營業收入860萬元；
（2）營業成本320萬元，營業稅等稅金35萬元；
（3）投資收益10萬元（其中，國債利息收入8萬元）；
（4）營業外收入30萬元；
（5）營業外支出85萬元（包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款5萬元）；
（6）管理費用290萬元；
（7）財務費用140萬元。
問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司2008年度應納企業所得稅額的計算式。6-219
答：
根據企業所得稅法規定，該企業各項業務稅務處理的法律依據如下：
（1）該企業計算所得稅的收入總額為860+30=890萬元。
（2）產品營業成本320萬元，營業稅金35萬元，準予在稅前扣除。
（3）營業外支出贊助體育比賽及未繳納所得稅罰款，不得扣除。
（4）管理費用290萬元，準予在稅前扣除。
（5）財務費用140萬元，準予在稅前扣除。
該企業應納稅所得額的計算式為
（收入總額-稅前準予扣除的項目金額）×25%=[890-（320+35+290+140）] ×25%=26.25萬元
2010年7月全國自考《稅法:00233》試題和答案：預覽 免費下載（word文檔）
