2014年10月高等教育自學考試全國統一命題考試
《稅法》試題和答案評分標準
課程代碼：00233
一.單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.政府機器的經濟基礎是
A.債務 B.賦稅
C.規費 D.國有企業利潤
正確答案：B（1分）教材P6
2.以商品的流轉額和非商品的流轉額為征稅對象的稅類是
A.所得稅 B.流轉稅
C.財產稅 D.資源稅
正確答案：B（1分）教材P4
3.能夠引起稅收法律關系發生、變更和消滅的是
A.稅法事實 B.稅法客體
C.稅法內容 D.稅法主體
正確答案：A（1分）教材P73
4.根據我國稅收立法規定，企業承包給他人經營的，其增值稅納稅人
A.為發包人 B.為承包人
C.由稅務部門確定 D.由發包人和承包人協議約定
正確答案：B（1分）教材P100
5.目前，我國對卡拉OK歌舞廳等娛樂活動征收的稅收是
A.增值稅 B.消費稅
C.特別消費稅 D.營業稅
正確答案：D（1分）教材P157
6.我國現行在零售環節征收消費稅的商品是
A.金銀首飾 B.特制香煙
C.高檔化妝品 D.進口白蘭地
正確答案：A（1分）教材P139
7.根據營業稅立法規定，適用幅度比例稅率征收營業稅的行業是
A.金融業 B.保險業
C.娛樂業 D.不動產業
正確答案：C（1分）教材P136
8.銀行從事的買賣業務中，征收增值稅的是
A.金銀買賣業務 B.外匯買賣業務
C.有價證券買賣業務 D.非貨物期貨買賣業務
正確答案：A（1分）教材P106
9.營業稅納稅人提供應稅勞務的，納稅地點為
A.應稅勞務發生地 B.應稅勞務受領地
C.納稅人公司所在地 D.納稅人公司注冊地
正確答案：A（1分）教材P166
10.關稅納稅人在因海關誤征多繳納稅款的情況下，有權向海關申請退稅，其申請期限為
A.自繳納稅款之日起3個月內 B.自繳納稅款之日起6個月內
C.自繳納稅款之日起1年內 D.自繳納稅款之日起3年內
正確答案：C（1分）教材P265
11.由納稅人自己承擔稅負的稅種稱為直接稅。以下稅種中屬于直接稅的是
A.增值稅 B.消費稅
C.營業稅 D.企業所得稅
正確答案：D（1分）教材P207
12.依據企業所得稅法規定，企業提取的職工福利費準予在稅前扣除的數額是
A.不超過計稅工資總額5%的部分
B.不超過計稅工資總額14%的部分
C.不超過工資薪金總額5%的部分
D.不超過工資薪金總額14%的部分
正確答案：D（1分）教材P220
13.計算企業所得稅納稅人應納所得稅時，允許在稅前扣除的項目是
A.按國家規定為職工繳納的基本社會保險費
B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元
C.非廣告性贊助支出5萬元
D.稅收滯納金1萬元
正確答案：A（1分）教材P220
14.依據稅法規定，應計入應納稅所得額繳納企業所得稅的項目是
A.國債利息收入
B.企業接受的捐贈收入
C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
D.政府對納入預算管理的事業單位的財政撥款
正確答案：B（1分）教材P217
15.《企業所得稅法》關于特別納稅調整的規定在本質上體現了
A.實質課稅原則 B.誠實信用原則
C.類推適用原則 D.溯及課稅原則
正確答案：A（1分）教材P209
16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一定期限的個人。該期限為
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年
正確答案：A（1分）教材P181
17.依據個人所得稅法規定，在計算個人所得稅時以每次收入額為應納稅所得額的應稅項目是
A.勞務所得 B.稿酬所得
C.工資、薪金所得 D.股息、紅利所得
正確答案：D（1分）教材P176
18.從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應當在納稅年度終了后的一定期限內將應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。該期限為
A.30日 B.60日
C.1年 D.2年
正確答案：A（1分）教材P202
19.2014年6月，某公民通過中國紅十字會向某旱災地區捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是
A.在稅前不允許扣除該款項
B.可以在稅前全額扣除
C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%
D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%
正確答案：B（1分）教材P189
20.我國目前暫未征收資源稅的資源產品是
A.井礦鹽 B.鐵礦石
C.錳礦石 D.煤礦生產的天然氣
正確答案：D（1分）教材P306
21.我國現行土地增值稅采用的稅率形式是
A.超額累進稅率 B.超率累進稅率
C.地區差別比例稅率 D.幅度差別比例稅率
正確答案：B（1分）教材P28
22.城鎮土地使用稅的計稅依據是
A.納稅人實際占用土地的評估價格
B.納稅人實際占用土地的成交價格
C.納稅人實際占用土地的面積
D.納稅人實際占用土地的原值
正確答案：C（1分）教材P303
23.財產稅可以分為靜態財產稅與動態財產稅。下列稅種中，屬于靜態財產稅的是
A.房產稅 B.遺產稅
C.贈與稅 D.契稅
正確答案：A（1分）教材P271
24.我國車輛購置稅的開征時間是
A.2000年 B.2001年
C.2005年 D.2010年
正確答案：B（1分）教材P67
25.城市維護建設稅采用的稅率形式是
A.單一比例稅率 B.復合比例稅率
C.幅度比例稅率 D.地區差別比例稅率
正確答案：D（1分）教材P310
26.張某向李某出售一幢價值100萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是
A.張某 B.李某
C.張某和李某 D.由稅務機關在張某或李某中指定
正確答案：B（1分）教材P274
27.依法應當交納車船稅的車輛是
A.拖拉機 B.人力三輪車
C.電動自行車 D.輕型摩托車
正確答案：D（1分）教材P293
28.根據現行房產稅立法規定，不征收房產稅的地區是
A.城市 B.縣城
C.建制鎮 D.農村
正確答案：D（1分）教材P289
29.依法應當繳納印花稅的憑證是
A.教師資格證 B.土地使用證
C.交通駕駛證 D.導游證
正確答案：B（1分）教材P284
30.根據稅收征收管理法規定，稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示
A.稅務檢查證 B.稅務機關介紹信
C.稅務人員工作證 D.稅務檢查人員身份證
正確答案：A（1分）教材P86
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）自考贏家
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
31.關于稅收的說法中，正確的有
A.稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征
B.國家征稅憑借的是財產所有權
C.稅收是一種特殊分配關系
D.稅收是一個歷史范疇
E.稅收具有一定的處罰性
正確答案：ACD（2分）教材P2
32.目前，制定了稅法典的國家有
A.美國 B.德國
C.日本 D.荷蘭
E.巴西
正確答案：ABCDE（2分）教材P45
33.根據增值稅立法規定，免于征收增值稅的事項有
A.張三銷售自己使用過的自行車
B.李四（農民）銷售其承包地出產的水稻
C.王五向社會收購的古舊圖書
D.A公司將購買的電腦分配給股東
E.B公司將自產的新款手機作為春節福利發給員工
正確答案：ABC（2分）教材P118
34.依法可以享受企業所得稅稅收優惠的產業有
A.海水魚養殖 B.遠洋捕撈
C.觀賞鳥飼養 D.家禽飼養
E.寵物飼養
正確答案：ABD（2分）教材P233
35.我國個人所得稅法規定，工資、薪金所得包括
A.津貼 B.補貼
C.勞動分紅 D.年終加薪
E.獨生子女補貼
正確答案：ABCD（2分）教材P183
非選擇題部分
注意事項：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。自考贏家
三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）
36.納稅主體
正確答案：教材P24 納稅主體是指依照法律法規規定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。
37.納稅申報
正確答案：教材P328 納稅申報是納稅人發生納稅義務后，依法在規定的時間內向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表及其他有關資料的一項征管制度。
38.從價稅
正確答案：教材P4 從價稅是指以征收對象的價格為計稅標準征收的稅種。
39.實體稅法
正確答案：教材P47 實體稅法即稅收實體法，是指以規定和確認稅法主體的權利和義務或職責為主的法律規范的總稱。
四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）
40.簡述增值稅的作用。
正確答案：教材P96
（1）增值稅具有中性．不會干擾資源配置。（1分）
（2）有利于保障財政收入的穩定增長。（1分）
（3）有利于國際貿易的開展。（1分）
（4）具有相互勾稽機制，有利于防止偷稅漏稅現象的發生。（1分）
41.簡述保護關稅政策的主要內容。
正確答案：教材P252 保護關稅政策的主要內容有：
（1）對國內需要保護商品的進口使用保護關稅；
（2）對非必需品或奢侈品的進口實行比保護關稅更高的稅率；
（3）對本國需要的商品制定較低稅率或免稅以鼓勵進口；
（4）對鼓勵出口的商品免稅，對限制出口的商品征稅；
（5）實行優惠關稅和差別關稅。
（每點1分．答出任意4個要點給滿分。）
42.簡述我國對外簽訂的稅收協定應遵循的原則。
正確答案：教材P19
我國對外簽訂的稅收協定在尊重國際慣例基礎上，遵循下列原則：
（1）堅持和維護所得來源稅收管轄權的優先原則；（2分）
（2）堅持稅收待遇對等原則；（1分）
（3）堅持稅收饒讓原則。（1分）
43.簡述稅收行政復議的特點。
正確答案：教材P366
（1）稅收行政復議以稅務爭議為對象；（1分）
（2）稅收行政復議遵循“不告不理”原則；（1分）
（3）稅收行政復議具有前置程序特點；（1分）
（4）稅收行政復議是一種行政司法行為。（1分）
五、論述題（本大題12分）
44.如何理解稅法的解釋應采取“有利于納稅人”原則?
正確答案：教材P43
（1）根據傳統稅法理論，稅收的無償性特征決定了國家無需承擔任何稅法的義務，故稅法的解釋很少考慮納稅人的權利．僅僅關注如何促使行政機關運用最少的人力物力征得最多的稅收。因此稅法解釋的價值取向偏重于“有利于國庫原則”。（3分）
（2）隨著納稅人權利的勃興和私有財產保護的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉向“有利于納稅人”原則的價值取向。（2分）這是借鑒格式合同的解釋原則―“疑義利益解釋規則”或“不利解釋規則”提出的，該規則是指對格式條款的理解發生爭議的，應當按照通常理解加以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。（2分）格式合同提供方的法律地位與稅收法律關系中征稅機關的法律地位，在某種程度上很相似。（2分）
（3）在我國．行政機關既是解釋稅法者，又是稅收法律關系一方當事人，這就存在很大的角色沖突。（1分）因此，稅法解釋采取“有利于納稅人”原則，符合現代稅法保護納稅人權利的根本價值取向。（2分）
六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）
45.某超市（增值稅一般納稅人）2014年7月份發生下列業務：
（1）從某彩電生產企業（一般納稅人）購進液晶電視一批，價值150萬元，依法取得增值稅專
用發票；
（2）銷售食用油600桶，每桶平均價50元；
（3）銷售增值稅稅目第23項包含的其它食品及日雜商品收入280萬；
（4）上期未抵扣進項稅款20000元。
問題：根據以上資料，說明該超市上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業2014年7月應納增值稅額的計算式。
正確答案：教材P
依據增值稅立法規定，該企業的各項業務稅務處理如下：
（1）從某彩電生產企業（一般納稅人）購進液晶電視，依法取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。（1分）可抵扣進項稅額為：150萬×17%（1分）
（2）銷售食用油，適用13%低稅率計算銷項稅金。因超市在零售環節銷售商品，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法．應按下列公式換算銷項額：
銷售額＝含稅銷售額＋（1＋稅率）（1分）
該項業務的銷項稅額為：（600桶×50元/桶）+（1+13%）×13%（1分）
（3）銷售增值稅稅目第23項包含的其他食品及日雜商品，適用17%稅率計算銷項稅金。因超市在零售環節銷售商品，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法。
應按下列公式換算銷項額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）（1分）
該項業務的銷項稅額為：280萬元÷（1+17%）×17%（1分）
（4）上期未抵扣進項稅額20000元，可以結轉本期抵扣（1分）
（5）本期應納增值稅稅額的計算式＝本期銷項稅額-本期進項稅額=(2)+(3)-(4)=[（600桶×50元/桶）÷（1+13%）×13%1+[280萬÷（1+17%）]- [150萬×17%］-2000（2分）
（6）如果因本期銷項稅抵扣本期進項稅和上期結轉的進項稅金后結果為負數，則該企業本期不需繳納增值稅，其稅金可以結轉下期繼續抵扣。（1分）
46.某公司2013年經營情況如下：
（1）實現營業收入860萬元；
（2）營業成本320萬元，營業稅等稅金35萬元；
（3）投資收益10萬元（其中，國債利息收入8萬元）；
（4）營業外收入30萬元；
（5）營業外支出85萬元（包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款5萬元）；
（6）管理費用290萬元；
（7）財務費用140萬元。
問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司2013年度應納企業所得稅額的計算式。
正確答案：教材P216
依據《企業所得稅法》規定，該公司的各項業務稅務處理如下：
收入總額：
（1）實現營業收入860萬元，屬于生產經營所得，依法計入收入總額。（1分）
（2）投資收益10萬元，計入收入總額。但國債利息屬于免稅收入，依法不計入收入總額。（1分）應計入收入總額的收入為：10萬-8萬＝2萬（1分）
（3）營業外收入30萬元，依法計入收入總額。（1分）
收入總額=860萬＋（10萬-萬）+30萬元
稅前準予扣除的項目金額：
（1）營業成本320萬元，營業稅等稅金35萬元，依法準予扣除；（1分）
（2）營業外支出依法準予扣除，但該支出中的贊助支出和稅務機關的行政罰款，依法屬于不得扣除項目。（1分）
準予扣除的營業外支出為：85萬-68萬-5萬（1分）
（3）管理費用290萬元．依法準予扣除；（1分）
（4）財務費用140萬元，依法準予扣除；（1分）
該公司應納所得稅額的計算公式為：
應納稅額＝（收入總額-稅前準予扣除的項目金額）×25%＝[860+（10-8）+30-320-35-（85-68-5）-290-140］萬×25%（1分）
2014年10月全國自考《稅法:00233》試題和答案：預覽 免費下載（word文檔）
