全國2011年7月高等教育自學考試
《稅法》試題和答案
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.稅收法律關系的要素是( D )2-74
A.稅收法律關系的內容 B.稅收法律關系的本質
C.稅收法律關系的客觀方面 D.稅收法律關系的主體、內容、客體
2.根據稅收征收管理法規定，屬于納稅人權利的事項是( D )2-85
A.依法辦理稅務登記 B.依法辦理稅務申報
C.依法繳納稅款 D.依法申請減免稅
3.流轉稅法屬于( A )1-48
A.稅收實體法 B.稅收程序法
C.稅收權限法 D.稅收處罰法
4.某毛絨玩具店（增值稅小規模納稅人）在2008年12月購進某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含稅價格全部零售出去。該玩具店銷售這批吉祥物應納增值稅的計算式為( C )3-117
A.300×6%×200 B.300×4%×200
C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200
5.固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是( B )1-29
A.納稅人住所地 B.納稅人機構所在地
C.納稅人經營業務所在地 D.由縣級以上稅務主管機關確定
6.根據增值稅法律制度規定，屬于增值稅兼營非應稅勞務的事項是( A )3-104
A.某企業銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.某飯店設有客房、餐廳，同時附設商場銷售貨物
C.某商場零售商品，同時附設快餐廳提供就餐服務
D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料
7.根據消費稅法律制度規定，采用從量定額征收消費稅的商品是( C )4-144
A.貴重首飾 B.珠寶玉石
C.汽油 D.小汽車
8.我國現行應稅消費品中，采用從價定率和從量定額復合方法征收消費稅的商品是( A )4-145
A.卷煙 B.酒精
C.化妝品 D.鉆石
9.最早開征增值稅的國家是( A )3-97
A.法國 B.英國
C.德國 D.美國
10.根據營業稅法律制度規定，以下單位收取的費用，應征收營業稅的是( C )4-161
A.婚姻登記機關按規定收取的結婚證書工本費
B.法院按規定收取的訴訟費
C.家政公司收取的服務費
D.作家協會收取的會員費
11.納稅人轉讓專利權繳納營業稅，納稅地點為( C )4-166
A.納稅人居住地 B.轉讓專利權合同簽定地
C.納稅人機構所在地 D.專利權使用地
12.我國報復性關稅實施的決定權在( D )7-258
A.國務院 B.海關總署
C.財政部 D.關稅稅則委員會
13.非居民企業在中國境內未設立機構、場所但取得來源于中國境內的所得，其所得稅的征收，適用稅率是( C )6-215
A.10% B.15%
C.20% D.25%
14.根據《企業所得稅法》規定，納稅人的稅前扣除項目中，實行限額扣除的是( D )6-219
A.依法繳納的社會保險費 B.依法繳納的住房公積金
C.支付給金融機構的貸款利息 D.與生產經營有關的業務招待費
15.《企業所得稅法》規定，企業安置殘疾人員所支付的工資，實行加計扣除。該加計扣除的標準是( C )6-235
A.按照企業職工基本工資100%計算
B.按照企業職工平均工資100%計算
C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算
D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算
16.根據《企業所得稅法》規定，企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以享受的稅收優惠方式是( D )6-233
A.固定資產加速折舊 B.抵扣應納稅所得額
C.降低稅率 D.稅額抵免
17.根據個人所得稅法規定，屬于非居民納稅人的是( A )5-182
A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得
B.在中國境內無住所，但居住時間滿一個納稅年度
C.在中國境內有住所，但連續十年未居住
D.在中國境內有住所，但目前未居住
18.退休工程師李先生某月取得的收入中，屬于免稅事項的是( A )5-193
A.退休金2 100元
B.出版專著，獲得稿酬8 000元
C.從事技術咨詢，獲得咨詢費850元
D.購買家用電器，參加抽獎獲得價值800元的獎品
19.我國個人所得稅法規定實行加成征收的所得是( C )5-186
A.稿酬所得 B.財產轉讓所得
C.勞務報酬所得 D.特許權使用費所得
20.某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環節除了繳納關稅外，還需繳納( B )3-（教材中沒有標準答案）
A.資源稅 B.增值稅
C.消費稅 D.城市維護建設稅
21.根據土地增值稅法律制度規定，應當征收土地增值稅的事項是( A )7-299
A.轉讓國有土地使用權 B.出租房地產并取得收入
C.繼承房地產 D.贈予房地產
22.在甲城市注冊的某房地產公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為( B )7-301
A.甲城市 B.乙城市
C.丙城市 D.由稅務機關指定納稅城市
23.在1993年至1994年的稅制改革中，為了規范土地、房地產市場交易秩序，我國新開征了( C )1-64
A.城鎮土地使用稅 B.耕地占用稅
C.土地增值稅 D.土地使用稅
24.我國農業稅廢止的時間是( D )1-67
A.1994年 B.2000年
C.2004年 D.2006年
25.依法應當征收房產稅的房屋是( B )7-290
A.部隊營房 B.個人自住別墅
C.國家機關辦公用房 D.公司管理機關辦公用房
26.在我國，依法不需要繳納契稅的是( C )7-274
A.房屋買賣 B.土地使用權轉讓
C.土地使用權出讓 D.農村集體土地承包經營權轉讓
27.關于消費稅收入歸屬問題，正確的說法是( A )2-84
A.歸中央政府所有 B.歸地方政府所有
C.中央和地方政府各分享50% D.中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有
28.我國現行車船稅的稅率形式是( A )7-293
A.幅度定額稅率 B.幅度比例稅率
C.地區差別定額稅率 D.地區差別比例稅率
29.依法應當繳納印花稅的憑證是( C )7-282
A.向福利院捐贈財產協議 B.房屋產權證副本
C.企業法人營業執照 D.司法考試證書
30.根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限為( B ) 《稅收征收管理法》
A.自領取營業執照之日起15日內 B.自領取營業執照之日起30日內
C.自籌建之日起30日內 D.自開業之日起30日內
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.我國現行稅法中采用的稅率形式有( ACE )1-27
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.超率累進稅率
E.定額稅率
32.根據增值稅法律制度規定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有( ADE )3-107
A.報紙 B.鮮奶蛋糕
C.方便面 D.化肥
E.農藥
33.2006年4月1日起新增加的消費稅應稅商品是( ABCDE )4-141
A.高爾夫球及球具 B.高檔手表
C.游艇 D.木制一次性筷子
E.實木地板
34.關于稅權特征的表述，正確的是( ABCDE )2-78
A.專屬性 B.法定性
C.優益性 D.公示性
E.不可處分性
35.在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予在稅前扣除的有( ABCD )6-219
A.按國家規定繳納的職工養老保險費
B.按國家規定繳納的職工失業保險費
C.按國家規定投保的醫療保險費
D.按國家規定投保的工傷保險費
E.單位為所有職工投保的意外事故住院險
三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.稅法要素1-20
答：
稅法要素，又稱稅法構成要素或課稅要素，一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構成要素的總稱。
37.協定關稅7-253
答：
協定關稅，是兩個或若干個國家，通過締結關稅貿易方面的協定而制定的關稅法和稅則，并據以征收的關稅。
38.稅務代理8-352
答：
稅務代理是指稅務代理人在法定的權限和范圍內，接受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理有關稅務事宜的各項行為的總稱。
39.稅款征收關系1-10
答：
稅款征收關系是指征稅機關在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關系。
四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.如何理解《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”？ 1-33
答：
我國《憲法》第56條規定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。”一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據，體現了稅收法定原則的精神，但表述不夠全面和準確：
（1）應當從征納雙方兩個角度同時規定，即應明確規定征稅必須依照法律規定；
（2）應當規定單位（即法人和非法人單位）的納稅義務。
41.簡述增值稅的特點。3-95
答：
增值稅和傳統的流轉稅相比，具有以下四個方面的突出特點：
（1）避免重復征稅，具有稅中性；
（2）稅源廣闊，具有普遍性；
（3）增值稅具有較強的經濟適應性；
（4）增值稅的計算采用購進扣稅法，憑進貨發票注明稅額抵扣稅款，并在出口環節實行零稅率征收。
42．簡述我國個人所得稅納稅人應當自行辦理納稅申報的情形。5-202
答：
《個人所得稅法實施條例》第36條規定，納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：
（1）年所得12萬元以上的；
（2）從中國境內二處或者二處以上取得工資、薪金所得的；
（3）從中國境外取得所得的；
（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；
（5）國務院規定的其他情形。
年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。
43.簡述稅務登記的作用。8-315
答：
作為稅收征管的基礎性工作，稅務登記具有以下幾方面的作用：
（1）產生稅收法律關系，明確稅收主體；
（2）設定征納雙方的權利和義務；
（3）作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據，成為依法治稅的重要基礎。
五、論述題(本大題12分)
44.我國現行稅法規定納稅人有哪些權利？2-85
答：
一、納稅人權利是指納稅人在稅收法律關系中為了滿足自己的利益和維護自己的權益，能夠作出或者不作出一定行為，以及其要求征稅主體相應作出或不作出一定行為的許可和保障。
二、我國的納稅人權利集中體現在《稅收征管法》中，具體內容如下：
1、稅收知情權
2、要求保密權
3、申請減免權
4、申請退稅權
5、陳述申辯權
6、請求回避權
7、選擇納稅申報方式權
8、申請延期申報權
9、申請延期繳納稅款權
10、拒絕檢查權
11、委托稅務代理權
12、取得代扣、代收手續費權
13、索取完稅憑證權
14、索取收據或清單權
15、稅收救濟權
16、請求國家賠償權
17.控告、檢舉、舉報權
六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
45.2008年12月，某建筑工程公司發生下列業務：
（1）承擔了某高校學生宿舍樓的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。宿舍樓竣工驗收后，支付給該建筑公司整個工程款額為1 800萬元。
（2）向某職業技術學校轉讓一塊地皮，取得轉讓收入280萬元。
（3）向某農場轉讓另一塊地皮作為農植物保護試驗田，取得轉讓收入100萬元。
問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司本月應納營業稅的計算式。4-162
答：
根據營業稅法規定，該建筑工程公司各項業務稅務處理的法律依據如下：
（1）承擔學校建筑工程，適用3%的營業稅率，應納稅額為1800×3%=54萬元。
（2）向某職業技術學校轉讓地皮，適用5%的營業稅率，應納稅額為280×5%=14萬元。
（3）向某農場轉讓地皮作為試驗田屬于免稅項目，可免征營業稅。
該企業應納營業稅額的計算式為
54+14=68萬元
46.某企業2008年生產經營情況如下：
（1）產品銷售收入850萬元；
（2）出租固定資產收入50萬元；
（3）國債利息收入15萬元；
（4）產品銷售成本550萬元；
（5）產品銷售費用70萬元；
（6）增值稅130萬元，其他流轉稅金20萬元。
問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業本年度應納所得稅額的計算式。6-219
答：
根據企業所得稅法規定，該企業各項業務稅務處理的法律依據如下：
（1）該企業計算所得稅的收入總額為850+50=900萬元。國債利息收入免征所得稅。
（2）產品銷售成本550萬元，準予在稅前扣除。
（3）產品銷售費用70萬元，準予在稅前扣除。
（4）增值稅不屬于可扣除的銷售稅金，其他流轉稅金20萬元，準予在稅前扣除。
該企業應納稅所得額的計算式為
（收入總額-稅前準予扣除的項目金額）×25%=[900-（550+70+20）] ×25%=65萬元
2011年7月全國自考《稅法:00233》試題和答案：預覽 免費下載（word文檔）
